Внесено зміни до форм податкової декларації, уточнюючого розрахунку, податкової накладної та порядку їх заповнення

До уваги платників ПДВ!

Внесено зміни до форм податкової декларації, уточнюючого розрахунку, податкової накладної та порядку їх заповнення

ВГО «Асоціація платників податків України» інформує платників податку на додану вартість, що з 01 березня 2021 року набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 02.12.2020 за № 734 «Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України, яким внесено зміни до:

— форми податкової накладної і Порядку заповнення податкової накладної, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 за № 1307;

— форми податкової декларації з ПДВ;

— уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок;

— розрахунку податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України

— Порядку заповнення і подання податкової звітності з ПДВ, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 за № 21.

Відтепер форму податкової накладної та додатки до неї доповнено реквізитом «код», яким зазначається код ознаки джерела податкового номера відповідно до реєстру, якому належить податковий номер особи, а це може бути:

1- Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України (ЄДРПОУ);

2- Державний реєстр фізичних осіб — платників податків;

3- Реєстраційний (обліковий) номер платника податків, який присвоюється контролюючими органами (для платників податків, які не включені до ЄДРПОУ);

4-    Серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті).

Щодо форми декларації та уточнюючого розрахунку в зв’язку з самостійно виправленими помилками, то їх доповнено новими рядками , такими, як:

● 4.1.1- 4.2.1 – заповнюються для відображення коригування податкових зобов’язань, нарахованих відповідно до п. 198.5 ст. 198 та п. 199.1 ст. 199 Податкового кодексу України у випадку проведення річного перерахунку відповідно до ст. 199 ПКУ заповнюється рядок 4.1.2;

● 5.1.1 – для відображення коригування обсягів постачань, по операціям звільненим від оподаткування ПДВ відповідно до ст. 197 та підрозд. 2 розд. XX ПКУ, міжнародних договорів (угод). Цей рядок є довідковим оскільки у ньому розшифровуються суми коригувань, які вже враховані у показниках рядків 5 та 5.1 декларації. Також об’єднано у один додаток додатки 1 та 5 до декларації, у якому відображається інформація стосовно сум ПДВ, які є нараховані платником за звітний період, за якими в Єдиному реєстрі податкових накладних не зареєстровано податкові накладні та відомості про коригування податкових зобов’язань у разі збільшення суми компенсації за звітний період на підставі розрахунків коригування, складених у звітному періоді та не зареєстрованих в ЄРПН, а також інформація щодо розшифровки податкового кредиту платника в розрізі контрагентів за звітний період.

Начальник управління методології та роз’яснення податкового законодавства Генеральної дирекції ВГО АППУ Леся Кашпур