Податкова соціальна пільга для сімей з дітьми: хто має право та які суми у 2026 році?

ВГО «Асоціація платників податків України» підготувала детальне роз’яснення про те, хто з батьків має право на зменшення ПДФО у 2026 році, як правильно розрахувати граничний дохід та які штрафи загрожують за помилки у заявах. Читайте головні цифри та правила застосування в нашому матеріалі. 👇

👶 Хто має право на «дитячу» ПСП у 2026 році?

• Офіційно працевлаштовані батьки, які утримують двох або більше дітей віком до 18 років;
• Тільки один із батьків має право на збільшення граничного розміру доходу пропорційно кількості дітей;
• Пільга застосовується виключно до доходу у вигляді заробітної плати та ❗лише за одним місцем роботи. ❗

💰 Які ліміти доходів діють у 2026 році?

Граничний дохід для застосування пільги розраховується від базового порогу 4 660 грн на місяць (ця сума множиться на кількість дітей для одного з батьків).

Для батька чи матері (хто користується збільшеним лімітом):

• Двоє дітей — до 9320 грн.
• Троє дітей — до 13 980 грн.
• Четверо дітей — до 18 640 грн.

Для другого з батьків граничний дохід залишається стандартним — 4660 грн.

📉 Які суми податкових пільг у 2026 році?

Розмір базової «дитячої» пільги становить 1664 грн на кожну дитину (це 50% від актуального прожиткового мінімуму).

Загальна сума, на яку зменшується база оподаткування ПДФО:

• На двох дітей — 3328 грн.
• На трьох дітей — 4992 грн.

Підвищена пільга (150%): одинокі матері/батьки, вдови/вдівці чи опікуни мають право на 2496 грн на кожну дитину.

📝 Як родинам скористатися цим правом?

• Автоматично пільга не нараховується;
• Працівник обов’язково має подати роботодавцю заяву про самостійне обрання місця застосування ПСП;
• До заяви додаються копії свідоцтв про народження дітей та документи, що підтверджують спецстатус (за наявності).

⚠️ Відповідальність та ризики: пам’ятка для роботодавця й працівника

💼 За що відповідає роботодавець?

• Застосування пільги без заяви: Нарахування ПСП за відсутності письмової заяви працівника — це відсутність правових підстав і пряме порушення ст. 171 ПКУ. Відповідальність за нарахування та сплату ПДФО повністю покладається на роботодавця. Фінансові санкції за недоплату податку сплачуватиме роботодавець.
• Перевищення граничного розміру доходу: Роботодавець, як податковий агент, здійснює розрахунок граничного доходу працівника для застосування ПСП. Якщо через нарахування премій чи надбавок місячний дохід перевищив встановлений ліміт, а пільгу все одно було застосовано — це кваліфікується як порушення порядку утримання ПДФО. Така помилка тягне за собою донарахування податкових зобов’язань та фінансову відповідальність для роботодавця.
• 👤 За що відповідає працівник?
• Одночасне застосування ПСП за кількома місцями роботи: Працівник має право на застосування податкової соціальної пільги тільки за одним місцем роботи. Якщо він подав заяви кільком роботодавцям одночасно (або отримує стипендію з бюджету), це є грубим порушенням норм ПКУ.
• Відповідальність за порушення: У такому разі працівник втрачає право на отримання пільги за всіма місцями роботи, починаючи з місяця порушення. Він зобов’язаний повернути суму недоплаченого податку та сплатити штраф у розмірі 100% від цієї суми (ст. 169 ПКУ).

🔄 Порядок відновлення застосування ПСП після порушення:

• Подання заяви про відмову: Працівник зобов’язаний подати всім роботодавцям заяви про відмову від застосування пільги із зазначенням місяця, в якому відбулося порушення.
• Погашення зобов’язань: Роботодавець розраховує та утримує суму недоплаченого податку та 100% штрафу за рахунок найближчих податкових періодів (або працівник самостійно погашає борг перед бюджетом).
• Відновлення права на пільгу: Можливість застосування ПСП відновлюється виключно з місяця, наступного за місяцем, у якому повністю погашено суму недоплати та штрафні санкції. Для цього працівник має подати нову заяву про самостійне обрання місця застосування ПСП.

Заслужений економіст України

Віце-президент

Генеральний директор ВГО АППУ

Людмила Герасименко