Податковий е-аудит: цифровізація перевірок від ДПС та автоматизований контроль бізнесу
Часи, коли податкова перевірка асоціювалася виключно з візитом інспектора на підприємство та стосами паперових первинних документів, змінюються. Державна податкова служба України стрімко переходить на нові цифрові інструменти, де головними чинниками стають автоматизовані алгоритми аналізу великих даних (Big Data).
ВГО «АППУ» підготували аналіз нової реальності е-аудиту в нашому форматі «запитання-відповідь», щоб допомогти вашому бізнесу адаптуватися до цифрових вимог законодавства.
❓ Запитання 1: Що таке «е-аудит» та електронні перевірки з точки зору закону?
💡 Відповідь: Це дистанційний автоматизований контроль, який здійснюється на підставі аналізу податкової звітності, а також спеціального стандартного аудиторського файлу SAF-T UA. Відповідно до пункту 85.2 статті 85 Податкового кодексу України (ПКУ), платники податків зобов’язані надавати посадовим особам контролюючих органів у цифровому вигляді копії документів, що належать до предмета перевірки. Програмне забезпечення ДПС автоматично завантажує ці дані та миттєво знаходить розбіжності без фізичної присутності інспекторів у вашому офісі.
❓ Запитання 2: Що таке файл SAF-T UA та хто зобов’язаний його подавати?
💡 Відповідь: Стандартний аудиторський файл (Standard Audit File for Tax — SAF-T UA) — це уніфікований електронний документ, який містить структуровану інформацію про всі господарські операції підприємства, залишки на рахунках, бухгалтерські проводки та рух активів.
- На виконання вимог ПКУ та відповідних наказів Міністерства фінансів України, великі платники податків уже зобов’язані формувати та подавати цей файл на запит контролюючих органів під час проведення перевірок.
- Відповідно до Стратегії цифровізації, обов’язок подання SAF-T UA поступово масштабується на середній, а в перспективі — і на малий бізнес. Неподання або подання з помилками цього файлу прирівнюється до ненадання документів і тягне за собою штрафні санкції за ст. 121 ПКУ.
❓ Запитання 3: Як працює механізм автоматичних донарахувань та блокувань?
💡 Відповідь: Прикладом цифрового контролю, який вже функціонує, є Автоматизована система блокування податкових накладних (СМКОР). Алгоритми системи аналізують кожну операцію на відповідність критеріям ризиковості. Наступним етапом автоматизації за Національною стратегією доходів до 2030 року є впровадження цифрового профілювання платників. Система виявляє аномалії (наприклад, невідповідність націнки, касових оборотів чи залишків на складах) і автоматично формує податкові повідомлення-рішення (ППР) за результатами камеральних перевірок.
❓ Запитання 4: Як бізнесу підготуватися до цифрового контролю?
💡 Відповідь: Головне правило нової епохи — бездоганна внутрішня цифрова дисципліна:
- Завчасно налаштуйте свою облікову систему для коректного вивантаження стандартного аудиторського файлу SAF-T UA.
- Проводьте регулярний внутрішній експрес-аудит власних операцій за допомогою спеціального програмного забезпечення до початку перевірки.
- Уважно стежте за первинними документами: будь-яка технічна помилка в кодуванні товару чи реквізитах ПРРО автоматично класифікує операцію як ризикову в системі автоматизованого контролю ДПС.
💼 Позиція ВГО «АППУ»:
Наша Асоціація повністю підтримує модернізацію державних сервісів та цифровізацію. Прозорі алгоритми мають знищити корупційний людський фактор. Кожна сплачена гривня податків бізнесом — це пряме фінансування Збройних Сил України, які тримають наш небосхил.
Як надійний і стратегічний партнер ДПС України, ми послідовно виступаємо за розвиток відкритого та конструктивного діалогу між бізнесом і владою. Ми переконані, що впровадження цифрових інструментів має супроводжуватися широкою роз’яснювальною роботою та дієвими механізмами оперативного виправлення технічних помилок системи, щоб захистити легальних підприємців, які сьогодні утримують економіку нашої країни. Спільно ми працюємо над створенням чесних, прозорих і зрозумілих правил гри для кожного сумлінного платника податків!
📢 Шановні керівники, фінансові директори та колеги-бухгалтери! Світ податків змінився назавжди. Зробіть максимальний РЕПОСТ цієї пам’ятки, щоб ваші колеги зустріли епоху цифрових перевірок у повній юридичній зброї!
📌 Підписуйтеся на нашу офіційну сторінку прямо зараз! Формуймо надійний юридичний щит України разом! Посилання у першому коментарі до цього допису! 👇
З повагою,
Людмила ГЕРАСИМЕНКО
Віцепрезидентка, Генеральна директорка ВГО АППУ