Щодо уточнення показників таблиці 1 додатку 2 до податкової декларації з ПДВ

Відповідно до пункт 8 розділу VI Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28 січня 2016 року № 21, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 29 січня 2016 року за № 159/28289, у разі виправлення помилок у рядках поданої раніше податкової декларації з ПДВ (далі – декларації), до яких повинні додаватися додатки, до уточнюючого розрахунку повинні бути додані відповідні додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників.

Уточнення показників у додатках (крім (Д3) (додаток 3), таблиць 3, 4 (Д4) (додаток 4), таблиць 1, 3 (Д5) (додаток 5)) здійснюється лише щодо рядків, які потребують виправлення (рядки без змін не зазначаються), у такому порядку:

у рядку додатка, що уточнюється, – зазначаються показники зі знаком «-»;

в наступному рядку – зазначаються правильні показники.

Отже, у разі уточнення показників, задекларованих платником податку у таблиці 1 додатку 2 до декларації, у рядку додатка, що уточнюється, – зазначаються показники зі знаком «-», у в наступному рядку – зазначаються правильні показники; рядки, які не потребують виправлення – не зазначаються.

 

Наприклад:

Платником податку у таблиці 1 додатку 2 декларації було задекларовано такі показники:

 

Платник податку прийняв рішення про уточнення задекларованих показників:

— щодо рядка 1 таблиці 1 додатка 2 до декларації (постачальник з індивідуальним податковим номером 111111111111) уточнюється графа 2 «Звітний (податковий) період, у якому виникло від’ємне значення: місяць» з червня на липень 2024 року;

— щодо рядка 3 таблиці 1 додатка 2 до декларації (постачальник з індивідуальним податковим номером 222222222222) уточнюється графа 4 «Постачальник (індивідуальний податковий номер або умовний індивідуальний податковий номер)**» та зазначається правильний індивідуальний податковий номер 333222222222;

— щодо рядка 5 таблиці 1 додатка 2 до декларації (постачальник з індивідуальним податковим номером 444444444444) – сума від’ємного значення у розмірі 30 000 грн в повному обсязі зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 21 декларації);

— щодо рядка 6 таблиці 1 додатка 2 до декларації (постачальник з індивідуальним податковим номером 555555555555) – зменшення суми від’ємного значення у розмірі 100 000 гривень;

— щодо рядка 7 таблиці 1 додатка 2 до декларації (постачальник з індивідуальним податковим номером 666666666666) – зменшення суми від’ємного значення у розмірі 100 000 гривень;

— платник декларує правильне значення рядка «Cума від’ємного значення, що не перевищує суму, обчислену відповідно до п. 2001.3 ст. 2001 розділу V Податкового кодексу України на момент подання податкової декларації, за вирахуванням суми, зарахованої у зменшення суми податкового боргу з ПДВ (рядок 20 ‒ рядок 20.1 декларації звітного (податкового) періоду)» у розмірі
1 190 000 гривень.

Значення інших рядків не потребує виправлення.

Отже, таблиця 1 додатку 2 до уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок буде містити таку інформацію щодо уточнених показників:

Поділитись новиною:
Останні новини
29.12.202414:03ДПС: новації Закону України № 4113-ІХ 27.12.202414:14Відбулася онлайн Робоча зустріч Віце-президента, Генерального директора ВГО АППУ Людмили Герасименко з керівництвом ГУ ДПС у Житомирській області 27.12.202410:51Щодо заповнення Заяви за формою № 20-ОПП про об’єкти оподаткування, якщо у платника податків після зміни основного місця обліку, пов’язаного зі зміною місцезнаходження (місця проживання), за попереднім місцем обліку залишилися об’єкти оподаткування 27.12.202410:49Яка інформація зазначається у графах 6-13 «Місцезнаходження об’єкта оподаткування» розд. 3 Заяви за формою № 20-ОПП, у разі придбання транспортного засобу для використання по всій території Україні або передачі його в оренду? 26.12.202409:48Щодо особливостей формування податкового кредиту на підставі податкових накладних, реєстрація яких в Єдиному реєстрі податкових накладних була зупинена відповідно до пункту 201.16 статті 201 розділу V Податкового кодексу України ВСІ НОВИНИ
Схожі новини
29.12.202414:03 ДПС: новації Закону України № 4113-ІХ 27.12.202410:49 Яка інформація зазначається у графах 6-13 «Місцезнаходження об’єкта оподаткування» розд. 3 Заяви за формою № 20-ОПП, у разі придбання транспортного засобу для використання по всій території Україні або передачі його в оренду? 26.12.202409:48 Щодо особливостей формування податкового кредиту на підставі податкових накладних, реєстрація яких в Єдиному реєстрі податкових накладних була зупинена відповідно до пункту 201.16 статті 201 розділу V Податкового кодексу України 26.12.202409:47 Яка інформація зазначається у графах 6-13 «Місцезнаходження об’єкта оподаткування» розд. 3 Заяви за формою № 20-ОПП, у разі придбання транспортного засобу для використання по всій території Україні або передачі його в оренду? 24.12.202409:21 Щодо повернення платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань та пені ВСІ НОВИНИ
Отримуйте кваліфіковану допомогу та захист, навчайтесь, поліпшуйте умови ведення вашого бізнесу та розвивайте свої бізнес-зв'язки разом із АППУ