Не забудьте до кінця 2025 року надати працівникам неоподатковувану благодійну допомогу у сумі до 4240 грн!

Надання допомоги працівникам наприкінці року: як уникнути оподаткування та проблем з ЄСВ

По закінченню року, директор хоче надати працівникам нецільову благодійну допомогу у сумі 4240 грн. Як це правильно оформити для всіх працівників в один період? Чи потрібно на один місяць – один працівник?

Ми не радимо в одному місяці надавати всім працівникам неоподатковану благодійну допомогу у сумі до 4240 грн.

Згідно з пп. 170.7.3 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), нецільова благодійна допомога у сумі до 4240 грн не оподатковується. Якщо сума допомоги перевищує цей ліміт, вона підлягає оподаткуванню: 18% ПДФО та 5% військового збору. Важливо зазначити, що на всю суму допомоги ЄСВ не нараховується, оскільки вона має разовий характер відповідно до п. 14 розділу І Переліку видів виплат, що здійснюються за рахунок коштів роботодавців, на які не нараховується єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженого постановою Кабміну від 22.12.2010 №1170.

Однак є особливість, яка стосується нарахування ЄСВ. Звільнення від ЄСВ застосовується лише до матеріальної допомоги разового характеру, яка надається окремим працівникам у зв’язку із сімейними обставинами. Якщо така допомога буде надана усім працівникам одночасно, це може викликати ризик її визначення як систематичної виплати, що стане базою для нарахування ЄСВ. Тобто для ЄСВ важливо, щоб така допомога мала разовий і несистематичний характер.

Щоб уникнути проблем з оподаткуванням та ЄСВ, ми рекомендуємо дотримуватися наступних правил:

Надання допомоги здійснювати на основі заяв працівників та відповідних наказів.

Розподілити виплати між різними місяцями поточного року або принаймні з таким розрахунком, щоб в одному місяці така допомога не надавалась більшості працівників.

Уникати одночасного надання допомоги усім працівникам в одному місяці, особливо якщо кількість працівників значна.

Таким чином, правильний підхід до оформлення благодійної допомоги дозволить уникнути додаткових податкових зобов’язань та забезпечить відповідність законодавчим вимогам.

Джерело: https://7eminar.ua/news/13904-nadannya-dopomogi-u-sumi-424000-grn-pracivnikam-naprikinci-roku-yak