КРИТЕРІЇ РИЗИКОВОСТІ ПЛАТНИКА ПОДАТКІВ: ЯК БІЗНЕСУ НЕ ПОТРАПИТИ ПІД АВТОМАТИЧНЕ БЛОКУВАННЯ ДПС

Цифровізація контролю від Державної податкової служби України найболючіше б’є по бізнесу через Автоматизовану систему блокування податкових накладних (СМКОР). Статус «ризикового платника» — це фактично параліч операційної діяльності підприємства.

ВГО «АППУ» підготувала чіткий розбір ключових маркерів, які аналізують алгоритми ДПС, щоб допомогти вашому бізнесу зберегти фінансову стабільність.

❓ Запитання 1: За якими основними ознаками система ДПС автоматично класифікує платника як ризикового?

💡 Відповідь: Автоматизована система аналізує діяльність підприємства за декількома критеріями, затвердженими Постановою Кабінету Міністрів України від 11 грудня 2019 року № 1165 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» (зі змінами та доповненнями). До найпоширеніших пасток належать:

• Невідповідність номенклатури: продаж товарів або послуг, які не відображені у закупівлях підприємства (так звана «пересортиця»).
• Відсутність матеріально-технічної бази: якщо за даними форми 20-ОПП у підприємства немає складів, транспорту чи офісів для ведення заявленої діяльності.
• Граничні показники податкового навантаження: системне заниження податкових зобов’язань порівняно з середніми показниками у відповідній галузі.

❓ Запитання 2: Чому форма 20-ОПП стала головним тригером для блокувань?

💡 Відповідь: Податкові алгоритми автоматично звіряють обсяги постачання із реальними можливостями бізнесу. Якщо підприємство звітує про багатомільйонні обороти з торгівлі паливом чи зерном, але не подало форму 20-ОПП про наявність орендованих чи власних складських приміщень, система миттєво присвоює статус ризиковості через «відсутність умов для ведення господарської діяльності».

❓ Запитання 3: Яка позиція судових органів щодо автоматичних блокувань ДПС?

💡 Відповідь: Касаційний адміністративний суд у складі Верховного Суду послідовно наголошує: рішення контролюючого органу про внесення платника до переліку ризикових має бути належним чином вмотивованим. Податкова не може обмежуватися загальними фразами, а зобов’язана чітко вказати, які саме операції чи документи викликали сумнів. Наявність реальних первинних документів та правильне відображення об’єктів оподаткування є головним захистом платника в суді.

🛠️ Покроковий алгоритм дій для уникнення ризиковості:

1. Регулярно оновлюйте дані: Своєчасно та без помилок подавайте форму 20-ОПП про всі зміни у матеріально-технічній базі підприємства.
2. Контролюйте ланцюг постачання: Ретельно перевіряйте контрагентів на предмет наявності у них статусу ризикових, адже податкові блоки «токсичних» партнерів автоматично б’ють по всій структурі угод.
3. Формуйте пояснення завчасно: У разі зупинки реєстрації накладної, негайно надавайте вичерпний пакет первинних документів, що підтверджують реальність операції.

💼 Позиція ВГО «АППУ»:

Наша Асоціація повністю підтримує високу фінансову дисципліну. Своєчасна сплата податків бізнесом — це обов’язок перед державою та пряме фінансування Збройних Сил України, які стримують ворога. Але ми переконані, що автоматизований контроль ДПС має бути прозорим сервісом, а не інструментом тиску. Ми послідовно виступаємо за розвиток відкритого діалогу і захист легальних підприємців від безпідставних блокувань системи. Спільно формуймо чесні правила гри!

📢 Шановні керівники та колеги-бухгалтери! Зробіть максимальний РЕПОСТ цієї пам’ятки, щоб уберегти свій бізнес та колег від фінансових пасток системи СМКОР!

📌 Підписуйтеся на нашу офіційну сторінку прямо зараз! Наша професійна спільнота вже об’єднує понад 35 800 однодумців. Разом ми — надійний юридичний та економічний щит України! (Посилання на сторінку підписки — у першому коментарі до цього допису! 👇)

З повагою,

Людмила ГЕРАСИМЕНКО

Віцепрезидентка, Генеральна директорка ВГО АППУ