ДПС України запроваджено новий інструмент, який допоможе бізнесу уникати блокування податкових накладних.
Це «Дорожні карти», які допоможуть платникам ПДВ без помилок заповнити і подати Таблицю даних.
Таблиця даних платника податку – це зведена інформація про коди видів економічної діяльності (КВЕД), коди товарів (УКТЗЕД) та послуг (ДКПП), які платник регулярно постачає, виготовляє та реалізує на території України.
Цільові групи, для яких подання таблиці є найбільш актуальним:
— виробнича та переробна сфери;
— будівництво;
— сфера надання послуг та виконання робіт;
— сільськогосподарські товаровиробники.
«Дорожні карти» вже на вебпорталі ДПС, переглянути можна за посиланнями:
Основні вимоги та особливості подання
Подання Таблиці даних має свої особливості, неврахування яких може призвести до відмови в її врахуванні:
- Таблиця обов’язково подається з поясненням, де зазначено вид діяльності з посиланням на податкову та іншу звітність.
- Документ подається в електронній формі технічними засобами електронних комунікацій.
- У разі ведення кількох видів діяльності – таблицю даних платника ПДВ можна подавати окремо на кожен з видів діяльності.
- На коди, які є у врахованій таблиці даних платника, повторно таблиця не подається.
- Для розкриття суті господарських операцій можуть бути надані також копії документів, що підтверджують специфіку діяльності.
Що обов’язково вказати в поясненні?
Для позитивного рішення комісії платник має розкрити суть своєї діяльності.
Пояснення повинно містити інформацію про:
— платника податку та специфіку його діяльності,
— трудові ресурси, задіяні у господарській діяльності (згідно з Податковим розрахунком сум доходу),
— матеріальні ресурси (з відображенням у формі 20-ОПП та фінансовій звітності): основні засоби, транспорт, земельні угіддя, спецтехніка,
— дозвільні документи: ліцензії, допуски та інші необхідні документи,
— обов’язкове посилання на податкову та фінансову звітність платника.
Чому Таблицю можуть не врахувати: типові помилки
Коли комісія приймає рішення про неврахування таблиці:
— таблиця даних платника подана без пояснення,
— у поясненні відсутні:
посилання на податкову та фінансову звітність,
не розкрито суті господарських операцій,
— у суб’єкта господарювання відсутні трудові ресурси для виконання робіт або зарплата менше мінімально встановленого рівня,
— у поясненні виявлена розбіжність між зазначеною платником інформацією та даними автоматизованих систем.
Наприклад:
— сільгоспвиробник подає таблицю на реалізацію продукції, але не має інформації про земельні ділянки, техніку чи персонал.
— кредит сформовано за рахунок придбання товарів, що не стосуються основної діяльності (наприклад, закупівля оргтехніки та продуктів харчування для будівельних робіт).
— виявлено невідповідність між інформацією від платника та даними автоматизованих систем ДПС.
— розмір заробітної плати працівників нижчий законодавчо встановленого мінімуму.
Джерело:
https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/997946.html